Phạm vi điều chỉnh của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

Phạm vi điều chỉnh của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp.

Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Sau đây là chi tiết về phạm vi điều chỉnh của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

Phạm vi điều chỉnh của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

1. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

Xem chi tiết tại bài viết >> Quy định về người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

2. Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp

Xem chi tiết tại bài viết >> Quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

3. Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Xem chi tiết tại bài viết >> Quy định về thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

4. Căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Điều 6 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, căn cứ tính thuế là thu nhập tính thuế và thuế suất.

Xem chi tiết tại bài viết >> Cách xác định thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Điều 10 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định về thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp như sau:

1. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

2. Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 03 tỷ đồng.

3. Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 03 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

4. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

a) Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

b) Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

5. Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Xem chi tiết tại bài viết >> Phương pháp tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

6. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

Xem chi tiết tại bài viết >> Nguyên tắc, đối tượng áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Xem chi tiết tại bài viết >> Các trường hợp ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026

Xem chi tiết tại bài viết >> Các trường hợp ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 15% năm 2026

Xem chi tiết tại bài viết >> Các trường hợp ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 17% năm 2026

Xem chi tiết tại bài viết >> Kéo dài thời gian và áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi 2026

Nguyễn Tuấn