Các trường hợp ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những chính sách quan trọng của Nhà nước nhằm khuyến khích đầu tư, thúc đẩy phát triển các ngành, lĩnh vực và địa bàn ưu tiên. Trong bối cảnh thực hiện Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 từ năm 2026, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026 tiếp tục được xác định là mức ưu đãi cao, áp dụng cho các trường hợp đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định của pháp luật thuế.

Việc áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026 có ý nghĩa quan trọng trong việc tạo môi trường đầu tư thuận lợi, nâng cao sức cạnh tranh của doanh nghiệp, đồng thời định hướng dòng vốn đầu tư vào các lĩnh vực và địa bàn được Nhà nước khuyến khích.

Đối tượng áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10%

Theo Khoản 1 và 2  Điều 13 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, đối tượng áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026 được phân thành hai trường hợp, cụ thể như sau:

1. Trường hợp áp dụng thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm

Áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong thời hạn 15 năm đối với:

• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại các điểm a, b, c, d và đ khoản 2 Điều 12; thu nhập của doanh nghiệp quy định tại điểm e khoản 2 Điều 12;
• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư quy định tại điểm g, điểm h khoản 2 Điều 12;
• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới thuộc địa bàn quy định tại điểm a khoản 3 Điều 12;
• Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế quy định tại điểm a, điểm b khoản 3 Điều 12. Trường hợp dự án đầu tư tại khu kinh tế mà vị trí thực hiện dự án nằm trên cả địa bàn thuộc địa bàn ưu đãi thuế và địa bàn không thuộc địa bàn ưu đãi thuế thì việc xác định ưu đãi thuế của dự án do Chính phủ quy định.

Các trường hợp ưu đãi thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026

2. Trường hợp áp dụng thuế suất 10% trong suốt thời gian hoạt động

Áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% trong suốt thời gian hoạt động đối với:

• Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại điểm k, điểm l khoản 2 Điều 12 tại địa bàn ưu đãi thuế quy định tại điểm b khoản 3 Điều 12;
• Thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại các điểm i, r và s khoản 2 Điều 12;
• Thu nhập của nhà xuất bản từ hoạt động thuộc ngành, nghề quy định tại điểm t khoản 2 Điều 12;
• Thu nhập của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã quy định tại điểm q khoản 2 Điều 12 không thuộc địa bàn quy định tại khoản 3 Điều 12;
• Thu nhập của cơ quan báo chí thuộc ngành, nghề quy định tại điểm u khoản 2 Điều 12.

Có thể thấy, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026 theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là chính sách ưu đãi quan trọng, góp phần thúc đẩy doanh nghiệp đầu tư vào các ngành, nghề và địa bàn được Nhà nước khuyến khích. Tuy nhiên, để được hưởng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026, doanh nghiệp cần xác định chính xác đối tượng, điều kiện áp dụng và phạm vi thu nhập được ưu đãi, đồng thời tuân thủ đầy đủ quy định về kê khai, hạch toán và quyết toán thuế.

Trong quá trình thực hiện, doanh nghiệp nên nghiên cứu kỹ các quy định pháp luật có liên quan hoặc tham vấn ý kiến của đơn vị tư vấn pháp lý, tư vấn thuế chuyên nghiệp nhằm bảo đảm áp dụng đúng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% năm 2026, hạn chế rủi ro pháp lý và các nghĩa vụ thuế phát sinh.
 

Hoàng Khanh