Phạm vi điều chỉnh của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 là quy định về người nộp thuế, thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ tính thuế, phương pháp tính thuế và ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp. Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025. Sau đây là chi tiết về phạm vi điều chỉnh của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025
Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là một nội dung đặc biệt quan trọng trong chính sách thuế, thể hiện định hướng ưu đãi của Nhà nước đối với một số lĩnh vực, địa bàn và nhóm đối tượng nhất định. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã kế thừa và đồng thời mở rộng nhiều trường hợp thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, nhất là các hoạt động liên quan đến nông nghiệp, khoa học – công nghệ, chuyển đổi số, môi trường và an sinh xã hội. Doanh nghiệp cần nắm chắc quy định này để áp dụng đúng trong kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 và các năm tiếp theo
Từ năm 2026, chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp 15% năm 2026 chính thức được áp dụng đối với một số ngành, nghề cụ thể, mở ra cơ hội tối ưu chi phí thuế cho nhiều doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp và chế biến. Tuy nhiên, để được hưởng mức thuế suất ưu đãi này, doanh nghiệp cần đáp ứng đồng thời các điều kiện chặt chẽ về ngành, nghề và địa bàn hoạt động theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.
Từ năm 2026, cùng với việc triển khai Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 10% tiếp tục được xác định là mức ưu đãi cao, áp dụng cho các doanh nghiệp đáp ứng điều kiện theo quy định. Chính sách này không chỉ góp phần cải thiện môi trường đầu tư, nâng cao năng lực cạnh tranh của doanh nghiệp mà còn định hướng dòng vốn vào các ngành, nghề và địa bàn được Nhà nước khuyến khích, ưu tiên phát triển.
Việc xác định đúng các khoản chi không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 có ý nghĩa quan trọng trong quá trình hạch toán và quyết toán thuế của doanh nghiệp. Trên cơ sở quy định tại khoản 2 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và hướng dẫn chi tiết tại Điều 10 Nghị định số 320/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ ngày 15/12/2025), pháp luật đã làm rõ phạm vi, điều kiện và cách xác định các khoản chi bị loại trừ, qua đó giúp doanh nghiệp chủ động tuân thủ quy định, hạn chế rủi ro truy thu thuế và xử phạt vi phạm hành chính.
Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những nội dung cốt lõi mà doanh nghiệp cần nắm rõ để xác định đúng nghĩa vụ thuế phải nộp. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã quy định cụ thể, toàn diện về các loại thu nhập chịu thuế, phạm vi phát sinh thu nhập cũng như nguyên tắc xử lý đối với thu nhập trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Việc hiểu đúng quy định về thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp giúp doanh nghiệp hạn chế rủi ro pháp lý, tránh sai sót trong kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2026 và các năm tiếp theo
