Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân 2026

Việc nắm rõ các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân năm 2026 giúp người dân bảo vệ quyền lợi tài chính hợp pháp. Bài viết cập nhật chi tiết danh mục thu nhập miễn thuế theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Bước sang năm 2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 (Luật số 109/2025/QH15) đã chính thức đi vào cuộc sống với nhiều quy định mới nhằm đảm bảo an sinh xã hội. Bên cạnh việc xác định các nguồn thu phải đóng thuế, người dân đặc biệt quan tâm đến các khoản thu nhập "sạch" – tức là những khoản tiền được pháp luật cho phép miễn trừ nghĩa vụ thuế.

Căn cứ vào Điều 4 của Luật này, dưới đây là phân tích chuyên sâu về các nhóm thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân mà bạn cần biết để thực hiện kê khai và quyết toán chính xác.

1. Danh mục các khoản được miễn thuế thu nhập cá nhân theo Luật 2025

Chính sách miễn thuế của Nhà nước tập trung vào việc hỗ trợ các mối quan hệ gia đình, khuyến khích an sinh và bảo vệ các nguồn thu nhập mang tính chất trợ cấp. Cụ thể:

a) Nhóm miễn thuế liên quan đến Bất động sản và Thừa kế, Quà tặng:

Đây là nhóm miễn thuế nhân văn nhất, dựa trên quan hệ huyết thống và hôn nhân. Theo quy định, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân hoàn toàn nếu giao dịch diễn ra giữa:

- Vợ với chồng.

- Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ.

- Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi.

- Cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể.

- Ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại.

- Anh, chị, em ruột với nhau.

Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân 2026

Ngoài ra, trường hợp cá nhân chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở mà đó là nhà ở, đất ở duy nhất tại Việt Nam thì cũng thuộc diện được miễn thuế. Quy định này nhằm hỗ trợ người dân có nhu cầu chuyển đổi chỗ ở thực sự, không mang tính chất đầu cơ.

b) Nhóm miễn thuế từ tiền gửi và đầu tư an sinh:

Để khuyến khích người dân tích lũy và sử dụng các công cụ tài chính an toàn, Luật quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với:

- Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng (ngân hàng, quỹ tín dụng).

- Thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ.

- Thu nhập từ kiều hối (tiền do người Việt Nam định cư ở nước ngoài gửi về cho thân nhân).

Lưu ý rằng lãi từ đầu tư trái phiếu doanh nghiệp hay cổ tức cổ phiếu vẫn là đối tượng chịu thuế, không thuộc nhóm miễn trừ này.

c) Nhóm thu nhập mang tính chất bảo trợ xã hội:

Các khoản thu nhập nhằm hỗ trợ đời sống người lao động hoặc các đối tượng yếu thế cũng được loại trừ khỏi doanh thu tính thuế:

- Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả hoặc tiền lương hưu chi trả hàng tháng từ quỹ hưu trí tự nguyện.

- Thu nhập từ học bổng (bao gồm học bổng từ ngân sách nhà nước và học bổng từ các tổ chức trong/ngoài nước).

- Tiền bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động.

- Các khoản thu nhập từ các quỹ từ thiện được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập hoặc công nhận, hoạt động vì mục đích từ thiện, nhân đạo, không nhằm mục đích lợi nhuận.

2. Quy định miễn thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương làm thêm giờ

Trong bối cảnh kinh tế năm 2026, nhiều người lao động phải tăng ca để cải thiện thu nhập. Hiểu được sự vất vả này, Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 tiếp tục duy trì chính sách ưu đãi đối với phần thu nhập từ làm thêm giờ.

Cụ thể, phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm trong giờ hành chính theo quy định của pháp luật sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ minh họa: Giả sử mức lương ban ngày của bạn là 100.000 đồng/giờ. Khi làm thêm giờ vào ban đêm, bạn được trả 150.000 đồng/giờ.

Phần 100.000 đồng (tương đương lương cơ bản) vẫn phải chịu thuế.

Phần chênh lệch 50.000 đồng (do làm thêm giờ) sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Quy định này đòi hỏi bộ phận kế toán của doanh nghiệp và người lao động phải tách bạch rõ ràng các khoản mục trên bảng lương để đảm bảo hưởng đúng quyền lợi. Nếu gộp chung toàn bộ thu nhập làm thêm giờ vào thu nhập chịu thuế, người lao động sẽ bị thiệt thòi.

3. Ý nghĩa của việc xác định đúng thu nhập miễn thuế

Việc xác định chính xác các khoản miễn thuế không chỉ giúp người nộp thuế tuân thủ pháp luật mà còn là một cách hoạch định tài chính thông minh.

- Tối ưu hóa dòng tiền: Biết được lãi tiền gửi tiết kiệm và bảo hiểm nhân thọ được miễn thuế giúp cá nhân cân nhắc kênh đầu tư an toàn so với các kênh rủi ro chịu thuế khác.

- Tránh rủi ro pháp lý: Khi thực hiện giao dịch bất động sản giữa người thân, việc chứng minh quan hệ nhân thân để hưởng miễn thuế thu nhập cá nhân là bắt buộc. Chuẩn bị giấy tờ (sổ hộ khẩu, giấy khai sinh...) ngay từ đầu sẽ giúp thủ tục hành chính nhanh gọn hơn.

Nhìn chung, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 với các quy định tại Điều 4 đã thể hiện rõ sự cân bằng giữa mục tiêu thu ngân sách và chính sách khoan thư sức dân, đặc biệt trong các vấn đề liên quan đến gia đình và an sinh xã hội.

Kim Rin