Các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân 2026

Chính sách thuế thu nhập cá nhân năm 2026 theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 không chỉ hỗ trợ người dân gặp rủi ro mà còn ưu đãi đặc biệt cho nhân lực công nghệ số và các nhà đầu tư tài chính dài hạn. 

Bước vào năm 2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) đã tạo nên một hành lang pháp lý mới với nhiều điểm đột phá. Trong đó, Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 quy định về "Các trường hợp miễn thuế, giảm thuế khác", đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết kinh tế và thực hiện chính sách nhân văn của Nhà nước. Khác với các khoản thu nhập mặc định không chịu thuế, Điều 5 tập trung vào việc hỗ trợ cá nhân gặp khó khăn và thúc đẩy các ngành công nghiệp chiến lược.

Trước khi tìm hiểu các trường hợp "xét" miễn giảm này, bạn cũng nên nắm rõ danh mục các nguồn thu nhập đương nhiên được miễn thuế (như lãi tiết kiệm, kiều hối...) đã được trình bày chi tiết trong bài viết: Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân 2026.

Dưới đây là nội dung phân tích chi tiết Điều 5 áp dụng từ năm 2026:

1. Giảm thuế thu nhập cá nhân đối với người nộp thuế gặp khó khăn

Đây là quy định mang tính chất "phao cứu sinh" dành cho các cá nhân không may gặp phải những biến cố bất ngờ ảnh hưởng nghiêm trọng đến đời sống và tài chính. Theo Khoản 1 Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do:

- Thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn.

- Tai nạn bất ngờ hoặc mắc bệnh hiểm nghèo.

Nếu những sự kiện này ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng nộp thuế, cá nhân sẽ được xem xét giảm thuế thu nhập cá nhân tương ứng với mức độ thiệt hại thực tế. Tuy nhiên, có một nguyên tắc quan trọng cần lưu ý: số thuế được giảm sẽ không vượt quá số thuế phải nộp của năm tính thuế đó. Điều này đảm bảo tính hỗ trợ tối đa trong phạm vi nghĩa vụ thuế của cá nhân.

2. Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân đột phá cho nhân lực công nghệ (Điểm mới của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025)

Nhằm đưa Việt Nam trở thành trung tâm công nghệ của khu vực, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 đã đưa ra những ưu đãi "khủng" chưa từng có tại Khoản 2 và Khoản 3 Điều 5. Cụ thể, Nhà nước thực hiện miễn thuế thu nhập cá nhân trong thời hạn 05 năm đối với tiền lương, tiền công của các nhóm nhân lực chất lượng cao sau:

- Nhân lực công nghiệp công nghệ số: Áp dụng cho cá nhân làm việc tại các dự án trong khu công nghệ số tập trung; các dự án nghiên cứu và phát triển (R&D), sản xuất sản phẩm công nghệ số trọng điểm. Đặc biệt, những chuyên gia trong lĩnh vực chip bán dẫn và hệ thống trí tuệ nhân tạo (AI) – những ngành kinh tế mũi nhọn của năm 2026 – sẽ là đối tượng thụ hưởng chính của chính sách này.

- Nhân lực công nghệ cao: Áp dụng cho cá nhân thực hiện R&D các công nghệ chiến lược thuộc danh mục ưu tiên của Chính phủ.

Các trường hợp được miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân 2026

Quy định này không chỉ giúp thu hút "chất xám" từ nước ngoài trở về mà còn khuyến khích các tài năng trẻ trong nước dấn thân vào những lĩnh vực khó, góp phần số hóa toàn diện nền kinh tế.

3. Ưu đãi đối với hoạt động đầu tư tài chính và quỹ mở

Năm 2026 cũng chứng kiến sự khuyến khích đầu tư dài hạn thông qua các công cụ tài chính. Điều 5 quy định các trường hợp ưu đãi về thuế thu nhập cá nhân cho nhà đầu tư như sau:

- Miễn thuế hoàn toàn: Đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở. Tuy nhiên, điều kiện đi kèm là nhà đầu tư phải nắm giữ chứng chỉ quỹ đó từ 02 năm trở lên kể từ ngày mua. Quy định này nhằm hạn chế đầu cơ lướt sóng và khuyến khích dòng vốn ổn định vào thị trường chứng khoán.

- Giảm 50% số thuế phải nộp: Đối với lợi tức của nhà đầu tư cá nhân được chia từ các quỹ đầu tư chứng khoán hoặc quỹ đầu tư bất động sản (REITs). Đây là một điểm cực kỳ hấp dẫn cho những cá nhân muốn đầu tư bất động sản hoặc chứng khoán một cách chuyên nghiệp thông qua các định chế tài chính.

Tổng kết lại, Điều 5 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 là sự kết hợp nhuần nhuyễn giữa "trợ giúp" và "đầu tư". Việc hiểu đúng các trường hợp này sẽ giúp bạn tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân, đồng thời tận dụng được các chính sách khuyến khích của Nhà nước để phát triển sự nghiệp và tài sản trong năm 2026.

Kim Rin