Quy định về thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng 2026

Khi nhận thừa kế hoặc được tặng cho tài sản có giá trị lớn, cá nhân có thể phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Từ năm 2026, cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng được thực hiện như thế nào? Mức miễn trừ bao nhiêu? Bài viết dưới đây phân tích chi tiết theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

1. Thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng của cá nhân cư trú

Căn cứ khoản 1 và Khoản 2 Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng của cá nhân cư trú được xác định như sau:

Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × 10%

Trong đó:

• Thuế suất: 10%
• Thu nhập tính thuế: Là phần giá trị tài sản thừa kế hoặc quà tặng vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh.

Lưu ý quan trọng:

• Mức 20 triệu đồng được tính theo từng lần nhận thừa kế hoặc quà tặng, không cộng dồn nhiều lần trong năm.
• Nếu giá trị tài sản nhận được không vượt quá 20 triệu đồng thì không phát sinh nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.

Ví dụ minh họa:

Một cá nhân nhận thừa kế quyền sử dụng đất trị giá 500 triệu đồng.

→ Thu nhập tính thuế = 500 triệu – 20 triệu = 480 triệu đồng
→ Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 480 triệu × 10% = 48 triệu đồng.

Quy định về thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng 2026

2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Theo quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thời điểm xác định thu nhập tính thuế được quy định cụ thể như sau:

• Đối với nhận thừa kế: Là thời điểm người nộp thuế nhận được thừa kế.
• Đối với nhận quà tặng: Là thời điểm tổ chức, cá nhân tặng cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế thực tế nhận được tài sản.

Việc xác định đúng thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế có ý nghĩa quan trọng trong việc kê khai và nộp thuế đúng hạn theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

3. Thuế thu nhập cá nhân đối với thừa kế, quà tặng của cá nhân không cư trú

Đối với cá nhân không cư trú, theo quy định tại Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thuế thu nhập cá nhân từ nhận thừa kế, quà tặng phát sinh tại Việt Nam được xác định như sau:

Thuế phải nộp = Phần giá trị vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh × 10%

Như vậy:

• Thuế suất áp dụng: 10%
• Chỉ tính trên phần giá trị vượt 20 triệu đồng theo từng lần nhận
• Áp dụng đối với tài sản phát sinh tại Việt Nam

Quy định này bảo đảm sự thống nhất trong việc áp dụng mức thuế suất đối với cả cá nhân cư trú và không cư trú khi phát sinh thu nhập tại Việt Nam.

4. Một số lưu ý khi thực hiện nghĩa vụ thuế

• Thuế suất áp dụng cố định 10%, không áp dụng biểu thuế lũy tiến.
• Mức miễn trừ 20 triệu đồng tính theo từng lần phát sinh.
• Cần xác định rõ giá trị tài sản tại thời điểm nhận để tính thuế chính xác.
• Một số trường hợp có thể được miễn thuế theo quy định riêng của pháp luật (ví dụ: thừa kế, tặng cho giữa người có quan hệ thân thích theo luật định – nếu đáp ứng điều kiện miễn thuế theo quy định).

Người nhận tài sản nên kiểm tra kỹ hồ sơ pháp lý, giá trị tài sản và nghĩa vụ thuế trước khi thực hiện thủ tục sang tên, đăng ký quyền sở hữu.

Theo Điều 18 và Điều 26 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ năm 2026, thu nhập từ nhận thừa kế và quà tặng chịu thuế thu nhập cá nhân 10% trên phần giá trị vượt 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh, áp dụng cho cả cá nhân cư trú và không cư trú. Việc nắm rõ quy định này giúp cá nhân chủ động thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và hạn chế rủi ro pháp lý khi nhận tài sản có giá trị lớn.

Huỳnh Dương