Quy định về thuế thu nhập cá nhân khi bán vàng miếng, tiền điện tử 2026

Hoạt động mua bán vàng miếng, tiền điện tử và các loại tài sản tài chính mới ngày càng phổ biến. Tuy nhiên, nhiều cá nhân chưa nắm rõ nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân khi phát sinh thu nhập từ các giao dịch này. Vậy từ năm 2026, việc tính thuế thu nhập cá nhân khi bán vàng miếng, tiền điện tử được quy định như thế nào? Dưới đây là phân tích chi tiết theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

1. Thuế thu nhập cá nhân đối với “thu nhập khác” của cá nhân cư trú

Căn cứ khoản 1 và Khoản 2 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thu nhập từ một số hoạt động được xếp vào nhóm thu nhập khác (quy định tại khoản 10 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025), trong đó có các trường hợp liên quan đến chuyển nhượng tài sản như vàng miếng, tiền điện tử (tùy theo phân loại cụ thể của pháp luật chuyên ngành).

Luật quy định hai cách tính thuế như sau:

(1) Trường hợp áp dụng thuế suất 5%

Đối với các khoản thu nhập thuộc các điểm a, b và c khoản 10 Điều 3:

Thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế × 5%

Trong đó:

• Thu nhập tính thuế là phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng theo từng lần phát sinh.
• Nếu thu nhập không vượt quá 20 triệu đồng/lần thì không phát sinh thuế.

(2) Trường hợp áp dụng thuế suất 0,1%

Đối với các khoản thu nhập thuộc điểm d và điểm đ khoản 10 Điều 3:

Thuế phải nộp = Giá chuyển nhượng × 0,1%

Đây là cách tính thuế trực tiếp trên giá trị chuyển nhượng, không trừ ngưỡng 20 triệu đồng.

Tùy vào việc pháp luật xác định hoạt động bán vàng miếng, tiền điện tử thuộc nhóm thu nhập nào trong khoản 10 Điều 3, cá nhân sẽ áp dụng mức thuế suất tương ứng 5% hoặc 0,1%.

Quy định về thuế thu nhập cá nhân khi bán vàng miếng, tiền điện tử 2026

2. Thời điểm xác định thu nhập tính thuế

Căn cứ khoản 3 Điều 19 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập cho người nộp thuế hoặc thời điểm người nộp thuế nhận được thu nhập.

Như vậy, nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm cá nhân thực tế nhận được tiền từ giao dịch bán vàng miếng hoặc tiền điện tử.

3. Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân không cư trú

Đối với cá nhân không cư trú, theo quy định tại Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập khác được quy định tương tự:

(1) Mức thuế suất 5%

Áp dụng đối với các khoản thu nhập thuộc điểm a, b và c khoản 10 Điều 3:

Thuế phải nộp = Phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng × 5%

(2) Mức thuế suất 0,1%

Áp dụng đối với các khoản thu nhập thuộc điểm d và điểm đ khoản 10 Điều 3:

Thuế phải nộp = Giá chuyển nhượng × 0,1%

Như vậy, cá nhân không cư trú khi bán vàng miếng hoặc tiền điện tử tại Việt Nam cũng phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo mức tương ứng.

4. Một số lưu ý khi bán vàng miếng, tiền điện tử năm 2026

• Cần xác định chính xác loại thu nhập để áp dụng thuế suất 5% hoặc 0,1%.
• Mức miễn trừ 20 triệu đồng chỉ áp dụng trong trường hợp tính thuế theo phương pháp 5%.
• Nghĩa vụ thuế phát sinh tại thời điểm nhận thu nhập.
• Chính phủ sẽ ban hành văn bản hướng dẫn chi tiết thi hành theo Khoản 4 Điều 19 và Khoản 3 Điều 27.

Do đặc thù của tiền điện tử là tài sản số có tính biến động cao, cá nhân cần theo dõi thêm quy định hướng dẫn cụ thể để bảo đảm thực hiện đúng nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân.

Theo Điều 19 và Điều 27 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, từ năm 2026, thu nhập từ bán vàng miếng, tiền điện tử (thuộc nhóm thu nhập khác) có thể chịu thuế thu nhập cá nhân 5% trên phần thu nhập vượt 20 triệu đồng hoặc 0,1% trên giá chuyển nhượng, tùy theo từng trường hợp cụ thể. Việc nắm rõ quy định này giúp cá nhân chủ động kê khai, nộp thuế đúng pháp luật và hạn chế rủi ro trong các giao dịch tài chính.

Huỳnh Dương