Quy định về biểu thuế lũy tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Thuế thu nhập cá nhân năm 2026 là một trong những sắc thuế quan trọng, tác động trực tiếp đến quyền và nghĩa vụ của người lao động. Để giúp người nộp thuế nắm bắt chính xác quy định pháp luật, bài viết dưới đây sẽ phân tích biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế năm 2026 theo quy định mới.

1. Khái niệm biểu thuế lũy tiến từng phần

Biểu thuế lũy tiến từng phần là hình thức tính thuế trong đó:

• Thu nhập tính thuế được chia thành các bậc;
• Mỗi bậc thu nhập chỉ chịu thuế theo mức thuế suất tương ứng của bậc đó;
• Thu nhập càng cao thì phần vượt lên sẽ chịu thuế suất cao hơn, nhưng không làm tăng thuế suất của toàn bộ thu nhập.

Cách tính này thể hiện nguyên tắc công bằng trong điều tiết thu nhập, bảo đảm quyền lợi cho người có thu nhập thấp và tăng nghĩa vụ thuế đối với người có thu nhập cao.

2. Đối tượng áp dụng

Theo Khoản 1 Điều 9 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được quy định tại khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025.

Theo đó, thu nhập tính thuế sẽ không áp dụng một mức thuế suất cố định, mà được chia thành nhiều bậc khác nhau, mỗi phần thu nhập tương ứng với một mức thuế suất riêng.

Quy định về biểu thuế lũy tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân năm 2026

3. Biểu thuế lũy tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân năm 2026

Theo Khoản 2 Điều 9 Luật thuế thu nhập cá nhân 2025, biểu thuế lũy tiến từng phần được xác định như sau:

Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng đối với thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được xây dựng theo nguyên tắc chia nhỏ thu nhập tính thuế thành nhiều bậc, mỗi bậc tương ứng với một mức thuế suất nhất định. Việc phân chia này nhằm bảo đảm nghĩa vụ thuế tăng dần theo mức thu nhập, đồng thời tránh việc áp dụng một mức thuế suất cao cho toàn bộ thu nhập.

Bậc 1 – Thuế suất 5%
Áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế đến 120 triệu đồng/năm hoặc đến 10 triệu đồng/tháng.

Đây là bậc thuế thấp nhất, thể hiện chính sách ưu đãi đối với người có thu nhập thấp và trung bình, bảo đảm mức thuế phải nộp không tạo áp lực tài chính lớn cho người lao động.

Bậc 2 – Thuế suất 10%
Áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 120 triệu đồng đến 360 triệu đồng/năm hoặc trên 10 triệu đồng đến 30 triệu đồng/tháng.

Phần thu nhập vượt bậc 1 sẽ chịu thuế suất 10%, trong khi phần thu nhập nằm trong bậc 1 vẫn chỉ chịu thuế suất 5%.

Bậc 3 – Thuế suất 20%
Áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 360 triệu đồng đến 720 triệu đồng/năm hoặc trên 30 triệu đồng đến 60 triệu đồng/tháng.

Mức thuế suất 20% phản ánh sự gia tăng nghĩa vụ thuế đối với nhóm cá nhân có thu nhập khá, nhưng vẫn bảo đảm nguyên tắc chỉ đánh thuế cao đối với phần thu nhập tăng thêm.

Bậc 4 – Thuế suất 30%
Áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 720 triệu đồng đến 1.200 triệu đồng/năm hoặc trên 60 triệu đồng đến 100 triệu đồng/tháng.

Đây là bậc thuế cao, thường áp dụng cho cá nhân có thu nhập cao, giữ vai trò quan trọng trong việc điều tiết thu nhập và tăng nguồn thu ngân sách nhà nước.

Bậc 5 – Thuế suất 35%
Áp dụng đối với phần thu nhập tính thuế trên 1.200 triệu đồng/năm hoặc trên 100 triệu đồng/tháng.

Bậc thuế này chỉ áp dụng cho phần thu nhập rất cao, thể hiện rõ tính lũy tiến của hệ thống thuế thu nhập cá nhân.

4. Nguyên tắc áp dụng biểu thuế

Khi tính thuế thu nhập cá nhân năm 2026 theo biểu thuế lũy tiến từng phần, cần lưu ý:

• Biểu thuế chỉ áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công;
• Thuế được tính theo từng phần thu nhập nằm trong từng bậc, không áp dụng toàn bộ thu nhập theo một mức thuế suất;
• Có thể lựa chọn tính theo tháng hoặc theo năm tùy theo phương pháp quyết toán thuế;
• Thu nhập tính thuế là thu nhập sau khi đã trừ các khoản được giảm trừ theo quy định của pháp luật.

Biểu thuế lũy tiến từng phần thuế thu nhập cá nhân năm 2026 là căn cứ quan trọng để người nộp thuế xác định đúng nghĩa vụ thuế, hạn chế rủi ro pháp lý và tránh các vi phạm không đáng có. Việc hiểu rõ từng bậc thuế, mức thuế suất và nguyên tắc áp dụng sẽ giúp người nộp thuế chủ động trong quản lý tài chính và tuân thủ pháp luật.

Hoàng Khanh