Hộ kinh doanh không được sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân để hoạt động từ 01/3/2026

Trong thời đại công nghệ số, việc chuyển khoản thanh toán đã trở thành thói quen thường nhật tại các hộ kinh doanh. Và các chủ cửa hàng, tiệm tạp hóa thường dùng luôn tài khoản cá nhân của mình để nhận tiền thanh toán từ khách hàng. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/3/2026, thói quen này cần phải thay đổi để đáp ứng các quy định mới của pháp luật về thanh toán không dùng tiền mặt và quản lý thuế. Vậy căn cứ pháp lý nào quy định điều này? Nếu hộ kinh doanh làm sai thì sẽ đối mặt với những hậu quả gì? Hộ kinh doanh cần phải làm gì để đáp ứng quy định mới? Hãy cùng Findlaw Asia tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Căn cứ pháp lý

Quy định về việc hộ kinh doanh không được sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân để hoạt động được đề cập trong:

• Thông tư 17/2024/TT-NHNN
• Thông tư số 25/2025/TT-NHNN
• Quyết định 3389/QĐ-BTC năm 2025 

2. Hộ kinh doanh không còn được sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân

2.1. Yêu cầu bắt buộc mở tài khoản riêng để phục vụ kinh doanh của Bộ Tài chính

Ngày 6/10/2025, Bộ Tài chính đã ban hành Quyết định 3389/QĐ-BTC phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, trong đó kèm theo bảng “Mô hình quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh” quy định rằng:

• Nhóm 1 (Doanh thu ≤ 200 triệu): Không bắt buộc phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.
• Nhóm 2 (200 triệu < Doanh thu  ≤ 3 tỷ): Bắt buộc phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.
• Nhóm 3 (Nhóm 3 Doanh thu > 3 tỷ): Bắt buộc phải mở tài khoản riêng phục vụ kinh doanh.

Như vậy, ngoại trừ các hộ kinh doanh có quy mô rất nhỏ (doanh thu từ 200 triệu đồng/năm trở xuống), phần lớn các cơ sở kinh doanh hiện nay đều bắt buộc phải mở tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động buôn bán.

2.2. Tên tài khoản riêng phải khớp giấy phép, không được dùng tài khoản cá nhân

Căn cứ theo điểm c khoản 1 Điều 13 Thông tư 17/2024/TT-NHNN (được bổ sung bởi Điều 4 Thông tư 25/2025/TT-NHNN), quy định về tên tài khoản thanh toán được quy định rõ ràng:

• Đối với cá nhân: Tên tài khoản thanh toán phải được đặt theo thông tin họ và tên trên giấy tờ tùy thân của người mở tài khoản.
• Đối với tổ chức (bao gồm hộ kinh doanh): Tên tài khoản thanh toán phải bao gồm tên của tổ chức trên giấy phép thành lập, quyết định thành lập hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy tờ chứng minh tổ chức được thành lập, hoạt động hợp pháp. Ví dụ: Nếu giấy phép đăng ký là “Hộ kinh doanh tạp hóa Ngọc Hoa”, thì tên tài khoản ngân hàng cũng phải tên là “Hộ kinh doanh tạp hóa Ngọc Hoa”.

Và quy định này có hiệu lực từ ngày 01/3/2026. Do đó, bắt đầu từ ngày 01/3/2026, toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại sẽ áp dụng quy định mới. Điều này đồng nghĩa với việc hộ kinh doanh không còn được sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân để nhận tiền bán chuyển khoản mà bắt buộc phải sử dụng tài khoản ngân hàng gắn liền với tên pháp lý của chính cơ sở kinh doanh đó.

3. Vì sao phải tách bạch tài khoản ngân hàng cá nhân và tài khoản hộ kinh doanh?

Sự điều chỉnh này không chỉ là yêu cầu riêng từ phía Ngân hàng Nhà nước mà còn nằm trong lộ trình chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế của Bộ Tài chính khi tiến hành xóa bỏ thuế khoán.

Thứ nhất, việc này sẽ giúp Nhà nước có thể theo dõi chặt chẽ doanh thu của hộ kinh doanh, kiểm soát được dòng tiền doanh thu thực tế, đảm bảo tính minh bạch bằng cách quy định những khoản tiền được chuyển khoản vào tài khoản cá nhân mặc định sẽ không được tính vào doanh thu.

Thứ hai, việc phân tách này giúp hộ gia đình tránh nguy cơ sai lệch số liệu và bị quy vào hành vi kê khai thiếu, bằng cách hỗ trợ cơ quan thuế đối chiếu doanh thu, từ đó tính đúng, tính đủ nghĩa vụ thuế. Đồng thời ngăn chặn hành vi trốn thuế gây tổn hại đến lợi ích quốc gia.

Thứ ba, giúp đồng bộ với hóa đơn điện tử khi dòng tiền chảy vào tài khoản riêng của hộ kinh doanh sẽ đồng bộ với dữ liệu hóa đơn điện tử được xuất ra, tạo thành hệ sinh thái quản lý tài chính khép kín.

4. Rủi ro khi tiếp tục sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân để nhận tiền bán hàng

Nếu hộ kinh doanh vẫn tiếp tục sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân để giao dịch sau ngày 01/3/2026, chủ hộ kinh doanh có thể đối mặt với nhiều rủi ro pháp lý nghiêm trọng:

• Ngân hàng có quyền tạm ngưng hoặc từ chối cung cấp dịch vụ thanh toán nếu tên tài khoản không khớp với giấy phép hoạt động kinh doanh theo quy định.
• Khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra và phát hiện có dòng tiền bán hàng chảy vào tài khoản cá nhân nhưng không được kê khai minh bạch, hộ kinh doanh sẽ bị coi là có hành vi che giấu doanh thu. Lúc này cơ sở kinh doanh sẽ bị truy thu thuế và chịu các mức phạt tiền rất nặng nề.
• Nếu số tiền trốn thuế đạt mức quy định thì hộ kinh doanh sẽ bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự về Tội trốn thuế.

5. Hộ kinh doanh cần làm gì để tuân thủ quy định mới?

Để quá trình kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hợp pháp, các chủ hộ kinh doanh cần khẩn trương thực hiện các bước sau đây:

• Chuẩn bị một bộ hồ sơ mở tài khoản (bao gồm Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, căn cước công dân, giấy đề nghị mở tài khoản ngân hàng theo mẫu,...) đến ngân hàng để yêu cầu mở tài khoản ngân hàng cho Hộ kinh doanh.
• Cập nhật và thông báo số tài khoản mới này với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước ngày 20/4/2026.
• Thay đổi toàn bộ mã QR nhận tiền, thông tin số tài khoản sang tài khoản riêng của hộ kinh doanh.

Kết luận

Từ 01/3/2026, hộ kinh doanh không còn được sử dụng tài khoản ngân hàng cá nhân để hoạt động là một yêu cầu bắt buộc nhằm minh bạch hóa dòng tiền trong nền kinh tế. Các chủ hộ kinh doanh cần chủ động tuân thủ để tránh những rủi ro pháp lý và rủi ro tài chính không đáng có.

Quỳnh Anh