Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Mục lục bài viết

Xác định chính xác doanh thu tính Thuế thu nhập doanh nghiệp là bước đầu tiên và quan trọng nhất để doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế năm 2026 theo đúng quy định của Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

1. Khái niệm doanh thu trong Thuế thu nhập doanh nghiệp 2026:

Theo quy định tại Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025, doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ bao gồm cả khoản phụ thu, phí trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Đây là cơ sở nền tảng để xác định tổng thu nhập của đơn vị trước khi trừ đi các chi phí hợp lý.

Đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế thì doanh thu tính Thuế thu nhập doanh nghiệp là doanh thu không có thuế giá trị gia tăng. Ngược lại, đối với doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng thì doanh thu tính thuế bao gồm cả thuế giá trị gia tăng.

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp 2026

Trường hợp doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh mà doanh thu bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh doanh thu bằng ngoại tệ, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác. Việc nhất quán trong cách quy đổi tiền tệ đảm bảo tính minh bạch và tránh thất thu cho ngân sách nhà nước.

2. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế theo Điều 8 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025:

Một trong những điểm mấu chốt mà các kế toán viên cần lưu ý cho kỳ tính thuế năm 2026 là thời điểm nhận diện doanh thu. Điều 8 của Luật quy định rõ rệt cho từng loại hình hoạt động:

  • Đối với hoạt động bán hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. Ngay khi khách hàng có quyền kiểm soát và định đoạt hàng hóa, doanh nghiệp phải ghi nhận doanh thu tính Thuế thu nhập doanh nghiệp, bất kể đã nhận được tiền thanh toán hay chưa.
  • Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ: Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ. Nếu thời điểm lập hóa đơn xảy ra trước thời điểm dịch vụ hoàn thành thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính theo ngày lập hóa đơn.
  • Hoạt động vận tải hàng không: Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua.
  • Các trường hợp khác: Pháp luật cũng quy định cụ thể cho các trường hợp đặc thù như hoạt động cho thuê tài sản (có thể phân bổ theo số năm hoặc thu tiền một lần), hoạt động xây dựng, lắp đặt (xác định theo giá trị khối lượng nghiệm thu) hoặc bán hàng trả góp.

Việc xác định sai thời điểm không chỉ dẫn đến sai lệch trong hồ sơ kê khai mà còn có thể khiến doanh nghiệp chịu các khoản phạt chậm nộp không đáng có khi thực hiện quyết toán Thuế thu nhập doanh nghiệp.

 

Kim Rin

3 Comments

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat cumque nihil impedit quo minus. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate.

Barbara Palson

Barbara Palson

3 days ago
Reply

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit, sed do eiusmod tempor incididunt ut labore et dolore magna aliqua. Ut enim ad minim veniam, quis nostrud exercitation ullamco laboris nisi ut aliquip ex ea commodo consequat cumque nihil impedit quo minus. Duis aute irure dolor in reprehenderit in voluptate.

Daniel Adams

Daniel Adams

2 days ago

At vero eos et accusamus et iusto odio dignissimos ducimus qui blanditiis praesentium voluptatum deleniti atque corrupti quos dolores et quas molestias excepturi sint occaecati cupiditate non provident, similique sunt in culpa qui officia deserunt mollitia animi. Nemo enim ipsam voluptatem quia voluptas sit aspernatur aut odit aut fugit.

Tim Brooks

Tim Brooks

1 week ago
Reply
Join the conversation
Please enter your name.
Looks good!
Please provide a vild email address.
Looks good!
Please write your comment.
Looks good!