Luật Quản lý thuế 2025 với nhiều nội dung mới đáng chú ý

Sáng ngày 10/12, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Quản lý thuế (sửa đổi) với đa số đại biểu tán thành. Luật mới gồm 9 chương, 53 điều, chính thức điều chỉnh toàn diện các quy định về quản lý thuế và các khoản thu ngân sách nhà nước.

1. Luật Quản lý thuế 2025 phân nhóm người nộp thuế theo cơ chế mới

Luật Quản lý thuế 2025 đặt ra cơ chế phân nhóm người nộp thuế dựa trên hệ thống tiêu chí đa dạng, nhằm xác định chế độ quản lý phù hợp và ưu tiên nguồn lực cho các nhóm trọng điểm. Cơ quan thuế sẽ thực hiện đánh giá ngành nghề, loại hình pháp lý, quy mô doanh thu, mức độ tuân thủ pháp luật về thuế và nhiều yếu tố chuyên môn khác để đưa người nộp thuế vào nhóm quản lý thích hợp. Việc phân nhóm này cho phép cơ quan thuế áp dụng quy trình nghiệp vụ, biện pháp giám sát, cơ chế ưu tiên hoặc kiểm tra chuyên sâu tùy theo mức độ rủi ro của từng nhóm.

2. Nguyên tắc quản lý thuế hiện đại và minh bạch theo Luật Quản lý thuế 2025

Luật Quản lý thuế 2025 nhấn mạnh yêu cầu công khai, minh bạch và lấy người nộp thuế làm trung tâm. Người nộp thuế có trách nhiệm tự kê khai, tự xác định nghĩa vụ, tự nộp thuế vào ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật. Mô hình tự khai – tự nộp tiếp tục là phương thức chủ đạo, trừ trường hợp pháp luật quy định cơ quan thuế tính và thông báo thuế.

Luật cũng khẳng định bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế, nâng cao hiệu quả thu ngân sách và tăng cường trách nhiệm của cơ quan thuế trong việc hỗ trợ, giải đáp vướng mắc và hướng dẫn thủ tục. Đây là định hướng phù hợp với xu thế quản lý thuế tiên tiến trên thế giới, giảm sự can thiệp hành chính không cần thiết.

Luật Quản lý thuế 2025 với nhiều nội dung mới đáng chú ý

3. Tinh gọn hệ thống pháp luật trong quản lý thuế

Trong quá trình chỉnh sửa, dự thảo Luật Quản lý thuế 2025 đã được tinh giản đáng kể về cấu trúc, từ 17 chương với 152 điều xuống còn 9 chương, 53 điều. Theo đó, 32 điều được giao Chính phủ quy định và 24 điều giao Bộ Tài chính hướng dẫn. Cách tiếp cận này tạo ra khung pháp lý linh hoạt hơn, phù hợp với sự thay đổi nhanh chóng của chính sách thuế và thủ tục hành chính. Luật cũng loại bỏ thủ tục hành chính không còn phù hợp, chỉ giữ lại các quy định cần thiết nhằm đảm bảo hiệu quả quản lý.

4. Đẩy mạnh chuyển đổi số trong quản lý thuế

Một trong những mục tiêu quan trọng của việc sửa đổi luật lần này là thúc đẩy chuyển đổi số trong toàn bộ hệ thống thuế. Dự thảo luật đã quy định rõ về hạ tầng kỹ thuật, ứng dụng công nghệ và hệ thống dữ liệu dùng chung để hỗ trợ quản lý thuế tự động.

Đáng chú ý, Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung cơ chế hoàn thuế và miễn giảm thuế tự động dựa trên tiêu chí rủi ro và quy trình xử lý công nghệ cao. Cơ quan thuế có trách nhiệm triển khai hệ thống điện tử bảo đảm an toàn thông tin, hạn chế can thiệp thủ công và tăng tốc độ giải quyết. Việc hoàn thuế tự động sẽ được triển khai theo lộ trình, tùy điều kiện thực tiễn và năng lực kỹ thuật của từng giai đoạn.

5. Bảo đảm tính thống nhất pháp luật

Trong quá trình hoàn thiện dự thảo, Chính phủ đã rà soát để bảo đảm sự đồng bộ giữa Luật Quản lý thuế 2025 và các luật liên quan như Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật Giao dịch điện tử và dự thảo Luật Phục hồi, Phá sản doanh nghiệp. Việc bảo đảm tính thống nhất này giúp tránh xung đột quy định, đồng thời tạo điều kiện cho doanh nghiệp dễ dàng tuân thủ pháp luật.

Luật cũng bổ sung quy định chuyển tiếp đối với các khoản nợ thuế phát sinh trước ngày 01/7/2026, theo đó toàn bộ đều được xử lý theo cơ chế của luật mới tạo cơ sở áp dụng thống nhất để đảm bảo phù hợp với điều kiện thực tế quản lý, giảm tồn đọng và minh bạch hóa số liệu nợ thuế của nhà nước.

Huỳnh Dương