Năm 2024, tiền tăng ca, tiền lương làm việc vào ca đêm có bị tính thế TNCN không?

Tiền tăng ca, tiền lương làm việc vào ca đêm, đóng vai trò quan trọng trong thu nhập của người lao động, đặc biệt là những người có hoàn cảnh khó khăn. Tuy nhiên, liệu khoản thu nhập này có được miễn thuế thu nhập cá nhân hay không vào năm 2024? 

I. Cơ sở pháp lý 

• Bộ luật Lao động 2019 

• Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn thực hiện Luật Thuế Thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân và Nghị định Số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Thu nhập cá nhân

 II. Người lao động tăng ca, làm ca đêm được trả lương như thế nào? 

1. Làm thêm giờ 

Theo Điều 98 Bộ luật Lao động 2019, 

“Người lao động làm thêm giờ, làm ca đêm được trả lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc đang làm như sau: 

- Vào ngày thường, được trả ít nhất bằng 150%. 

- Vào ngày nghỉ hằng tuần, được trả ít nhất bằng 200%. 

- Vào ngày nghỉ lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương, được trả ít nhất bằng 300% chưa kể tiền lương ngày lễ, tết, ngày nghỉ có hưởng lương đối với người lao động hưởng lương ngày.” 

2. Làm việc vào ban đêm 

Khi tăng ca, tuỳ vào sự sắp xếp của doanh nghiệp hoặc ý muốn của NLĐ, làm việc vào ban đêm là 1 trường hợp đặc biệt của làm việc thêm giờ, khoản 2 Điều 98 BLLĐ 2019 quy định: 

“Người lao động làm việc vào ban đêm thì được trả thêm ít nhất bằng 30% tiền lương tính theo đơn giá tiền lương hoặc tiền lương thực trả theo công việc của ngày làm việc bình thường.” 

Có thể thấy rằng BLLĐ 2019 đã có quy định rõ ràng về mức lương được trả thêm khi làm tăng ca, khuyến khích NLĐ tham gia làm việc thêm giờ đã thoả thuận trong HĐLĐ  và đảm bảo quyền lợi của NLĐ được bảo vệ tốt hơn. 

Người lao động tăng ca, làm ca đêm được trả lương như thế nào? (Ảnh minh họa) 

III. Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân 

Khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân như sau: 

i) Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ luật Lao động.”. 

 Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (Ảnh minh họa) 

Theo đó, tiền làm thêm giờ chỉ miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định tại BLLĐ, cụ thể: 

Phần tiền lương, tiền công trả cao hơn do phải làm việc ban đêm, làm thêm giờ được miễn thuế thu nhập cá nhân căn cứ vào tiền lương, tiền công thực trả do phải làm đêm, thêm giờ trừ đi mức tiền lương, tiền công tính theo ngày làm việc bình thường. 

Lưu ý: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người lao động phải lập bảng kê ghi rõ thời gian làm đêm, làm thêm giờ, khoản tiền lương trả thêm do làm đêm, làm thêm giờ đã trả cho người lao động. Bảng kê này phải được lưu tại đơn vị trả thu nhập và xuất trình khi có yêu cầu của cơ quan thuế. 

Trên đây là bài viết về: Năm 2024, tiền tăng ca, làm ca đêm có tính thuế TNCN không? Theo đó, chỉ miễn thuế đối với phần thu nhập được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc trong giờ theo quy định Bộ luật Lao động. 

Tin tức liên quan

Từ 01/7/2025, sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh online – những điểm cần biết tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP

13/06/2025

Hướng dẫn xác định quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân theo pháp luật việt nam

11/06/2025

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân (tncn) mới nhất năm 2025

10/06/2025