Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân (tncn) mới nhất năm 2025

Từ năm 2025, việc tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại Việt Nam tiếp tục áp dụng các quy định hiện hành, được phân loại theo từng nhóm thu nhập với cách tính riêng biệt. Bài viết sau đây sẽ giúp người dân và tổ chức hiểu rõ từng loại thu nhập và cách tính thuế tương ứng để tuân thủ đúng quy định pháp luật.

I. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

Đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công, thuế TNCN được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

Công thức tổng quát:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất theo biểu lũy tiến

Các bước thực hiện:

Bước 1: Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn

Bước 2: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ (gia cảnh, BHXH, BHYT, BHTN)

Bước 3: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần như sau:

II. Thu nhập từ hoạt động kinh doanh

Thuế TNCN được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu tính thuế, tuỳ thuộc vào lĩnh vực hoạt động:

III. Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán

Thuế TNCN = Giá trị chuyển nhượng × 0,1%
Không phân biệt lãi hay lỗ.

IV. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thuế TNCN = Giá chuyển nhượng × 2%
Miễn thuế nếu là nhà, đất duy nhất của cá nhân.

V. Thu nhập từ đầu tư vốn

Thuế TNCN = Thu nhập từ đầu tư vốn × 5%

VI. Thu nhập từ bản quyền, nhượng quyền

Thuế TNCN = Thu nhập × 5%

VII. Thu nhập từ trúng thưởng

Thuế TNCN = (Thu nhập – 10 triệu đồng) × 10%
Miễn thuế với phần thưởng ≤ 10 triệu đồng/lần.

VIII. Thu nhập từ thừa kế, quà tặng

Thuế TNCN = (Giá trị tài sản – 10 triệu đồng) × 10%

IX. Cá nhân không cư trú tại Việt Nam

Thuế TNCN = Tổng thu nhập chịu thuế × 20%
Không áp dụng giảm trừ hay biểu thuế lũy tiến.

X. Một số lưu ý quan trọng khi kê khai và nộp thuế TNCN

1. Người nộp thuế cần nắm rõ thời hạn kê khai và quyết toán thuế hàng năm. Thông thường, hạn quyết toán thuế TNCN là ngày 30/4 năm sau liền kề.
2.Các khoản giảm trừ gia cảnh hiện hành bao gồm:
   -Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)
   -Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng
3. Người lao động có thể ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức chi trả thu nhập nếu đủ điều kiện theo quy định.
4. Đối với các khoản thu nhập phát sinh ngoài hợp đồng lao động như thưởng, trúng thưởng, chuyển nhượng tài sản,… cần được khai báo riêng để tính thuế đúng quy định.
5. Cần lưu giữ chứng từ chứng minh chi phí, khoản miễn giảm (hóa đơn, hợp đồng, sao kê, giấy khai sinh của người phụ thuộc,…) để phục vụ kiểm tra khi cơ quan thuế yêu cầu.

XI. Các tình huống thực tế thường gặp

Ví dụ 1: Một cá nhân có thu nhập 25 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ bảo hiểm và các khoản miễn thuế. Nếu không có người phụ thuộc, thu nhập tính thuế sẽ là: 25 triệu – 11 triệu (giảm trừ bản thân) = 14 triệu đồng. Thuế TNCN được tính theo biểu lũy tiến như sau:
   - 5 triệu đầu: 5% = 250.000 đồng
   - 5 triệu tiếp theo: 10% = 500.000 đồng
   - 4 triệu còn lại: 15% = 600.000 đồng
→ Tổng thuế TNCN phải nộp: 1.350.000 đồng/tháng.

Ví dụ 2: Một người chuyển nhượng căn nhà duy nhất có giá bán 3 tỷ đồng. Theo quy định, nếu đây là bất động sản duy nhất mà cá nhân sở hữu thì sẽ được miễn thuế TNCN.

Ví dụ 3: Một cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập từ công việc tư vấn online trị giá 100 triệu đồng/tháng. Toàn bộ thu nhập chịu thuế sẽ bị đánh thuế 20%, tức 100 triệu × 20% = 20 triệu đồng/tháng.

XII. Kết luận

Việc nắm vững quy định về thuế thu nhập cá nhân không chỉ giúp cá nhân thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tránh rủi ro bị xử phạt hành chính. Trong bối cảnh pháp luật thuế ngày càng hoàn thiện và được cập nhật thường xuyên, mỗi người lao động, nhà đầu tư, cá nhân kinh doanh cần chủ động cập nhật thông tin để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ hợp pháp của mình.
Nếu có thắc mắc hoặc tình huống đặc thù, nên tham khảo ý kiến của chuyên gia hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan thuế để được hướng dẫn chi tiết.

Tin tức liên quan

Từ 01/7/2025, sàn TMĐT phải khấu trừ và nộp thay thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh online – những điểm cần biết tại Nghị định 117/2025/NĐ-CP

13/06/2025

Hướng dẫn xác định quyền hoàn thuế thu nhập cá nhân theo pháp luật việt nam

11/06/2025

Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân (tncn) mới nhất năm 2025

10/06/2025